درباره مالیات و جرم و جنایت

مقامات دولتی خارجی در معاملات تجاری بین المللی. شرکت Kinross Gold Corp. مستقر در کانادا در سال 2018 اقدامی را به دلیل آنچه به گفته کمیسیون بورس و اوراق بهادار، شکست مکرر در اجرای کنترل‌های حسابداری کافی در دو شرکت تابعه آفریقایی بود، انجام داد. طبق گزارش کمیسیون بورس و اوراق بهادار، شرکت شرکت‌های تابعه را با درک عدم برنامه‌های انطباق با فساد و کنترل‌های حسابداری داخلی به دست آورد، اما Kinross Gold تقریباً سه سال طول کشید تا کنترل‌های کافی را اعمال کند. حتی پس از اجرای کنترل‌ها، Kinross Gold نتوانست آنها را حفظ کند. به گفته SEC، این شرکت هنگام اعطای یک قرارداد لجستیک پرسود به شرکتی که توسط مقامات دولتی موریتانی ترجیح داده شده بود، از مراحل مناقصه و مناقصه خود پیروی نکرد. این شرکت این یافته ها را اعتراف یا رد نکرد اما جریمه ای 950000 دلاری پرداخت کرد.

در آلمان، هیچ مرجع تحقیقات فدرال مرکزی برای رسیدگی به امور رشوه وجود ندارد. در عوض، حدود 140 دفتر دادستانی عمومی وجود دارد که به صورت منطقه ای در سراسر کشور پخش شده اند. اینها صلاحیت رسیدگی به جرایم جنایی را دارند که در حوزه مسئولیت منطقه ای آنها ارتکاب یافته است. د همه ترتیبات با اشخاص ثالث باید مشمول شرایط قراردادی روشن باشد، از جمله مقررات خاصی که آنها را ملزم به رعایت حداقل استانداردها و رویه‌های مربوط به رشوه و فساد می‌کند.

مالیات و جرم و جنایت

تصمیم در مورد انجام یا عدم انجام این کار و میزان آن به تشخیص دادسرا و/یا دادگاه کیفری است و مستلزم رضایت مجرم است. در فوریه 2021، دفتر دادستان عمومی مونیخ پس از دریافت اطلاعاتی در مورد پرداخت های کمیسیون حدوداً، محل یکی از اعضای پارلمان فدرال آلمان را بازرسی کرد. 660000 یورو در رابطه با اعطای قراردادهای خرید برای ماسک‌های محافظ کووید-19 در تابستان 2020.
جهت کسب اطلاعات بیشتر از سایت گروه مشاوران تاثیر بازدید نمایید
در طول تحقیقات، سوء ظن‌های جدیدی به وجود آمد که سیاستمداران بیشتری نیز ممکن است در پرداخت‌های رشوه مربوط به مقامات دولتی در خرید ماسک‌های محافظ از شرکت‌ها دست داشته باشند. در جولای 2021، پورشه به دلیل نقض تعهدات نظارتی در ارتباط با ارائه اظهارنامه های مالیاتی خود، 40 میلیون یورو جریمه شد.

ب این شامل نمایندگان، توزیع‌کنندگان، تامین‌کنندگان و شرکای سرمایه‌گذاری مشترک می‌شود (که با هم «تامین‌کنندگان» و «تامین‌کننده» نامیده می‌شوند، باید بر این اساس تفسیر شوند). به این ترتیب، ما متعهد به ترویج پیروی از سیاست‌های مؤثر ضد رشوه‌دهی و فساد توسط همه تأمین‌کنندگانی هستیم که از طرف Tricor عمل می‌کنند. بررسی مرجع خارجی در رابطه با رشوه خواری و فساد در مورد تامین کنندگان انجام می شود.

بنابراین، این گزارش معیارهای واضحی را در اختیار کشورها قرار می دهد و بهترین شیوه ها را از سراسر جهان برجسته می کند. پرداخت به یک تاجر انحصاری هیچ خطری برای پیگرد کیفری ندارد - حداقل در رابطه با فساد. مالک شرکت - از جمله تنها سهامدار یک GmbH - طبق قوانین کیفری قابل اجرا نمی تواند رشوه بگیرد.

رشوه دادن به صاحب شرکت

مشاوران، نمایندگان و مقامات، سیاستمداران و احزاب سیاسی. گروه متعهد است اطمینان حاصل کند که هیچ کس به دلیل امتناع از شرکت در رشوه، فساد یا فرار مالیاتی، یا به دلیل گزارش با حسن نیت سوء ظن خود مبنی بر رشوه، فرار مالیاتی یا سایر تخلفات فساد مالی واقعی یا بالقوه، تحت هیچ رفتار مضری قرار نخواهد گرفت. اتفاق افتاده است یا ممکن است در آینده رخ دهد. رفتار مضر شامل اخراج، اقدامات انضباطی، تهدید یا سایر رفتارهای نامطلوب مرتبط با ایجاد نگرانی است. اگر فکر می کنید که با چنین رفتاری مواجه شده اید، باید فوراً به یک مدیر اطلاع دهید.

این مزایا در صورتی غیرقانونی نیست که مطابق با قوانین مربوط به شخصی که آن را دریافت می کند یا مطابق با رویه های شناخته شده پارلمان داده شده باشد. مقررات مربوطه، از جمله، در قانون آلمان در مورد اعضای بوندستاگ یا در قانون آلمان در مورد احزاب سیاسی تصریح شده است. مزایایی که گروه‌های ذینفع سیاسی به نمایندگان برای نمایندگی برخی از ایده‌های سیاسی به شیوه‌ای کلی می‌دهند، در دسترس بخش دوم نیست.

در اتحادیه اروپا، مقامات تحقیقاتی کشورهای عضو با توجه به تحقیقات فرامرزی همکاری نزدیکی دارند. تمایل مقامات تحقیقات ملی برای همکاری با همتایان خارجی خود نیز در حال افزایش است. به عنوان مثال، در طول مصاحبه شاهدان که توسط دفتر دادستان عمومی مونیخ در رابطه با موضوع انتشار گازوئیل انجام شد، اعضای وزارت دادگستری ایالات متحده حضور داشتند.

در بخش خصوصی، مهمان نوازی با محدودیت کمتری نسبت به بخش دولتی برخورد می شود. دعوت به ناهارهای کاری در رستوران‌های استاندارد و سایر انواع مهمان‌نوازی در صورتی قابل قبول است که مناسب و مرتبط با اهداف تجاری باشد، مثلاً جلسه‌ای برای بحث در مورد پیشرفت پروژه یا معرفی محصول جدید. اگر مقامات دولتی دخیل باشند، برای جلوگیری از هرگونه نشانه ای از رشوه بالقوه، به عنوان مثال، تنها با ارائه مهمان نوازی با ارزش پایین، اهتمام ویژه لازم است.

ناگفته نماند که پرداخت طبق قوانین داخلی در کشور خارجی قابل مجازات است. رشوه به مقامات دولتی خارجی را غیرقانونی بدانیم. جزئیات قانون رشوه 2010، از جمله جرایم اصلی پرداخت یا دریافت رشوه. رشوه دادن به یک مقام دولتی خارجی؛ جرم شرکتی عدم جلوگیری از رشوه.
لطفاً جهت کسب اطلاعات بیشتر در زمینه خدمات و مشاوره مالی به سایت ما مراجعه نمایید
علاوه بر این، دفتر دادستان عمومی اروپا فعالیت خود را در ژوئن 2021 آغاز کرد. این اولین دفتر دادستان عمومی غیرمتمرکز مستقل در اتحادیه اروپا است و هدف آن افزایش اثربخشی تحقیقات فرامرزی و تعقیب جرایم علیه منافع مالی کشورهای عضو است.

اگر مشکل برطرف نشد و شما یک کارمند هستید، باید آن را به طور رسمی با استفاده از رویه شکایت گروه مطرح کنید. یک نسخه از رویه شکایت گروه در کتابچه راهنمای کارکنان که از بخش پرسنل موجود است، ارائه شده است. اگر فکر می‌کنید یا مشکوک هستید که با این خط‌مشی تضاد رخ داده یا ممکن است در آینده رخ دهد، باید در اسرع وقت به مدیر خود، مدیر انطباق منصوب شده یا یک مدیر اطلاع دهید. «پرچم‌های قرمز» دیگری که ممکن است نشان‌دهنده رشوه یا فساد باشد، در جدول این خط‌مشی آمده است. جرم رشوه دادن به مقام دولتی خارجی به محض ارائه پیشنهاد انجام می شود.

مدت محدودیت ارتشاء پنج سال یا در موارد شدید 10 سال است. با این حال، اگر از جمله، مقدار زیادی از مالیات فرار شده باشد، مدت محدودیت تا 10 سال افزایش می یابد. طبق تصمیمات دادگاه جنایی فدرال آلمان، مبالغ بیش از 50000 یورو در این زمینه مبالغ بزرگی محسوب می شود. ب ما متعهد هستیم که اطمینان حاصل کنیم که هیچ کس به دلیل امتناع از شرکت در رشوه یا فساد مالی، یا به دلیل گزارش با حسن نیت نسبت به ظن آنها مبنی بر اینکه رشوه خواری واقعی یا بالقوه یا سایر تخلفات فسادی رخ داده است، متحمل هیچ گونه رفتار مضری نمی شود. مکان در آینده رفتار مضر شامل اخراج، اقدامات انضباطی، تهدید یا سایر رفتارهای نامطلوب مرتبط با ایجاد نگرانی است. اگر فکر می‌کنید که تحت چنین رفتاری قرار گرفته‌اید، باید فوراً به مدیر انطباق اطلاع دهید.

به ساده‌ترین عبارت، این شامل ارائه نوعی مزیت اضافی برای تأثیرگذاری بر تصمیم‌گیرنده می‌شود. این معمولاً شامل دستکاری یک مقام دولتی یا پرداخت هزینه به یک سازمان تجاری برای حفظ مزیت تجاری است. هیات مدیره حداقل سالیانه تضمین خواهد کرد که رویه های جلوگیری از رشوه، فساد و فرار مالیاتی و نظارت و بازنگری در آنها مؤثر باشد.